15 ключевых шагов для создания благотворительной организации

08.09.2021

Некоммерческие благотворительные организации предназначены для работы на благо общества. Когда некоммерческая благотворительная организация квалифицируется как освобожденная от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) Налогового кодекса (IRC), доноры, как правило, могут вычесть свои взносы на благотворительность в своих налоговых декларациях. Таким образом, доноры с большей вероятностью поддержат благотворительные организации, которые имеют статус освобождения от налогов согласно §501 (c) (3) IRC.

Благотворительная организация, отвечающая требованиям IRC §501 (c) (3), также имеет то преимущество, что ее деятельность освобождается от федерального подоходного налога и налога штата, за некоторыми ограниченными исключениями. Однако создание соответствующей IRC благотворительной организации согласно §501 (c) (3) требует соблюдения ряда федеральных законов и законов штата. В этой статье мы опишем некоторые ключевые шаги и требования для обоснованного создания квалифицированной благотворительной организации IRC §501 (c) (3).

Возможно, у вас есть дело, которым вы увлечены, но вы хотите сделать больше, чем просто выписать чек.

© Сергей Нивенс - Fotolia.com

1. Узнайте о различных типах благотворительных организаций, которые вы можете начать

Благотворительность можно начинать с разных миссий. Вот примеры распространенных типов благотворительных организаций:

  • Благотворительные организациидля животных -созданы с целью спасения животных, сохранения дикой природы или защиты животных.
  • Благотворительные организации вобласти здравоохранения -созданы с целью поддержки больных и инвалидов, лечения болезней, проведения медицинских исследований или поддержки семьи и пациентов.
  • Образовательные благотворительные организации,созданные для обслуживания учащихся, в том числе посредством частных начальных школ, средних школ и университетов, а также посредством стипендий.

Для целей IRS благотворительные организации согласно §501 (c) (3) IRC классифицируются одним из двух способов: «общественная благотворительность» или «частный фонд». Общественные благотворительные организации, такие как Американский фонд рака или ASPCA, обычно получают большую часть своих средств от общественных и правительственных структур. Общественные благотворительные организации - это организации, о которых люди обычно думают, когда слышат слово «благотворительность».

Частный фонд, как правило, представляет собой некоммерческую организацию, созданную, финансируемую и контролируемую семьей или небольшой группой лиц (примеры включают частные фонды, созданные техническими руководителями). На частные фонды распространяется ряд операционных ограничений, не применимых к общественным благотворительным организациям, и они должны ежегодно жертвовать не менее 5% от справедливой рыночной стоимости своих активов разрешенным лицам. Частные фонды обычно используют свои средства для предоставления грантов или подарков общественным благотворительным организациям на благотворительные, религиозные, образовательные или другие цели, которые помогают населению. Некоторые общественные благотворительные организации (например, United Way) действуют как фонды, предоставляя гранты общественным благотворительным организациям.

Вам нужно будет решить, какую благотворительную организацию вы хотите создать, поскольку IRS будет предполагать, что вы являетесь частным фондом, если вы не сможете установить, что вы собираетесь быть общественной благотворительной организацией.

2. Убедитесь, что ваша благотворительная организация соответствует требованиям IRC §501 (c) (3).

IRS предусматривает, что для освобождения от уплаты налогов в соответствии с IRC §501 (c) (3) организация должна быть организована и работать исключительно в «целях, освобожденных от уплаты налогов». По данным IRS:

«Целями исключения, изложенными в разделе 501 (c) (3), являются благотворительные, религиозные, образовательные, научные, литературные, проверка общественной безопасности, содействие национальным или международным любительским спортивным соревнованиям и предотвращение жестокого обращения с детьми или животными. Термин «благотворительность» используется в его общепринятом юридическом смысле и включает помощь бедным, нуждающимся или обездоленным; продвижение религии; развитие образования или науки; возведение или обслуживание общественных зданий, памятников или работ; уменьшение бремени правительства; снижение напряженности в районе; устранение предрассудков и дискриминации; защита прав человека и гражданина, закрепленных законом; и борьба с ухудшением состояния общества и преступностью среди несовершеннолетних ».

Организация также не должна быть организована или работать в интересах «частных интересов», и никакая часть чистой прибыли организации не может использоваться в пользу какого-либо частного акционера или физического лица. Однако это требование не мешает учредителям или сотрудникам благотворительной организации получать справедливую компенсацию за свои услуги.

Благотворительная организация должна обратиться в IRS, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов, и преодолеть множество препятствий, как описано в Разделе 6 ниже в разделе «Что вам нужно подать в IRS, чтобы получить статус освобождения от налогов для вашей благотворительной организации?» Также может потребоваться государственная аттестация.

На веб-сайте IRS есть полезный раздел под названием «Налоговая информация для благотворительных организаций», в котором изложены требования к квалификации.

3. Придумайте хорошее имя для благотворительности.

Прежде чем вы создадите свою некоммерческую организацию, вам необходимо придумать название, которое будет принято в офисе государственного секретаря, в котором вы будете регистрироваться. В каждом штате свои правила, но вот типичные требования:

  • Название некоммерческой организации не может совпадать (или до степени смешения) с названием другой зарегистрированной корпорации.
  • Название обычно должно заканчиваться на «Inc.», «Incorporated», «Corp.», «Corporation» или «Ltd.».
  • Название не может содержать определенные запрещенные слова, такие как «Банк», «Страхование», «Федеральный» или «Соединенные Штаты».

Посетите корпоративный веб-сайт штата, чтобы узнать, доступно ли это имя.

Еще несколько советов по именованию:

  • Выполните поиск товарного знака по имени на uspto.gov, чтобы убедиться, что вы потенциально не нарушаете чужой товарный знак или знак обслуживания.
  • Посмотрите, сможете ли вы получить доменное имя «.com» или «.org», выполнив проверку на сайте godaddy.com.
  • См. Статью 12 советов по названию вашего стартап-бизнеса.
  • Проверьте предложенное вами имя на CharityNavigator.org и GuideStar.org, чтобы узнать, какие другие благотворительные организации работают с аналогичными миссиями или, возможно, до степени смешения с похожими названиями.

4. Составьте миссию своей благотворительности.

По нескольким причинам вы хотите сформулировать четкую и убедительную миссию своей некоммерческой организации. Изложение миссии в одном или двух предложениях должно кратко изложить суть и цель вашей благотворительности. Заявление о миссии:

  • Помогает в вашем запросе пожертвований
  • Объясняет, почему существует благотворительность.
  • Описывает, кому служит благотворительная организация и как она им служит.
  • Полезно для описания цели благотворительности в вашей IRS и государственной документации.

Вот несколько примеров заявлений о миссии существующих благотворительных организаций:

    :«Обеспечить эффективные средства предотвращения жестокого обращения с животными на всей территории Соединенных Штатов». :«Предотвратить и вылечить диабет и улучшить жизнь всех людей, страдающих диабетом.» :«Вдохновить на прорывы в том, как мир обращается с детьми, и добиться немедленных и устойчивых изменений в их жизни». :«Исполнить желания детей с опасными для жизни заболеваниями, чтобы обогатить человеческий опыт надеждой, силой и радостью». :«Для оказания помощи жертвам стихийных бедствий и помощи людям в предотвращении, подготовке и реагировании на чрезвычайные ситуации». :«Люди, затронутые РС, могут жить своей лучшей жизнью, если мы остановим РС на его пути, восстановим то, что было потеряно, и навсегда покончим с РС». :«Мы помогаем людям во всем мире там, где они больше всего нужны, оказывая неотложную медицинскую помощь людям, пострадавшим от конфликтов, эпидемий, стихийных бедствий или исключенных из системы здравоохранения». :«Доставляет животных в безопасные места с 2008 года с помощью пилотов-добровольцев, бортпроводников, планировщиков, водителей, спасателей и волонтеров приюта».

5. Включите свою благотворительность

Некоммерческая организация обычно может быть структурирована как некорпоративная ассоциация, траст или корпорация. Однако корпоративная структура является наиболее распространенной. Следовательно, ключевым шагом будет организация вашей некоммерческой организации как корпорации. Корпорации - это отдельные юридические лица, образованные в соответствии с законодательством штата.

Корпорации создать несложно. Однако вам необходимо выполнить некоторые важные шаги, в том числе:

  • Выберите название компании.
  • Выберите штат, в котором вы хотите зарегистрироваться (штат, в котором вы будете находиться, обычно подойдет).
  • Создайте и подайте учредительный договор.
  • Принять подзаконные акты (правила и процедуры, регулирующие внутреннее управление благотворительной организацией).
  • Назначьте членов вашего Совета директоров. Наличие квалифицированного Совета, включая экспертов, может помочь выполнить вашу миссию и продемонстрировать доверие донорам.
  • Проведите первое заседание Совета директоров и подготовьте протокол.

Вы можете создать некоммерческую корпорацию через юридические службы регистрации, такие как LegalZoom или RocketLawyer, или вы можете нанять бизнес-юриста, имеющего опыт работы в некоммерческих организациях, который будет обрабатывать документы за вас. У некоммерческого юриста уже будут готовые стандартные формы статей, уставов, протоколов правления и других документов.

«Учредительный договор» (иногда называемый «Свидетельство о регистрации») - это юридический документ, который вам необходимо подготовить и подать государственному секретарю для официального создания корпорации. Иногда у штата есть заранее распечатанный бланк, который вы можете использовать, а иногда вам или вашему юристу нужно его составить.

Вот некоторые из ключевых элементов, которые обычно требуются в вашем учредительном договоре:

  • Название предлагаемой корпорации
  • Полный почтовый адрес, город, штат и почтовый индекс первоначального адреса корпорации (это будет общедоступным документом, и вы не можете указать почтовый ящик)
  • Агент по обслуживанию процесса (физическое или юридическое лицо, ответственное за принятие юридических уведомлений или судебных исков) от имени корпорации
  • Полный адрес Агента по обслуживанию процесса
  • Заявление о том, что корпорация является некоммерческой общественно полезной корпорацией и не организована для получения личной выгоды какого-либо лица; в определенных ситуациях корпорация может быть создана как корпорация взаимной выгоды или в религиозных целях.
  • Конкретная цель корпорации (например, благотворительные цели для детей или животных)
  • Заявление о том, что корпорация организована и управляется исключительно в благотворительных или образовательных целях, как это разрешено IRC §501 (c) (3).
  • Заявление о том, что корпорация не должна заниматься какой-либо деятельностью или осуществлять какие-либо полномочия, которые не способствуют достижению целей корпорации, и что корпорация не должна заниматься какой-либо другой деятельностью, не разрешенной IRC §501 (c) (3)
  • Заявление о том, что никакая существенная часть корпорации не должна заниматься пропагандой или иным образом пытаться повлиять на законодательство, и что корпорация не должна участвовать или вмешиваться в какую-либо политическую кампанию (включая публикацию или распространение заявлений) от имени любого кандидата. для государственной службы
  • Заявление о том, что имущество корпорации безвозвратно предназначено для указанной цели и что никакая часть чистой прибыли или активов корпорации никогда не будет использоваться в пользу какого-либо директора, должностного лица или члена корпорации или в пользу любого частного лица
  • Заявление о том, что корпорация при необходимости будет соблюдать правила, применимые к частным фондам.
  • Заявление о том, что после роспуска или ликвидации корпорации ее активы, оставшиеся после оплаты, или обеспечение выплаты всех долгов и обязательств корпорации, должны быть переданы некоммерческому фонду, фонду или корпорации, которые организованы и работают исключительно для благотворительных, образовательных и / или религиозных целей и который установил свой налоговый статус в соответствии с IRC §501 (c) (3)
  • Подпись учредителя

Вот форма для Устава некоммерческой общественной благотворительной корпорации в Калифорнии:

Затраты на включение включают гонорар государственного секретаря (обычно 800 долларов), сбор за подготовку статей и постановлений (100-500 долларов) и прочие различные расходы.

6. Файл для получения федерального идентификационного номера работодателя.

Вам необходимо получить федеральный идентификационный номер работодателя (EIN).

EIN - это номер вашего счета в IRS, и его следует указывать во всей корреспонденции в IRS. Вы подаете заявление на получение EIN, заполнив форму IRS SS-4, Заявление на получение идентификационного номера работодателя. Вы можете отправить форму онлайн через веб-сайт IRS.

Не подавайте заявку на получение EIN до тех пор, пока вы не будете зарегистрированы на законных основаниях. Для получения дополнительной информации о EIN см. Публикацию IRS 1635 «Общие сведения о вашем EIN».

Вам понадобится ваш EIN и копия зарегистрированного вами учредительного договора, чтобы открыть банковский счет.

7. Подайте правильную форму IRS, чтобы получить статус освобождения от уплаты налогов для вашей благотворительной организации.

Быть некоммерческой организацией - это не то же самое, что освобождаться от уплаты налогов. Вы должны отдельно подать заявление на получение статуса освобождения от уплаты налогов как на федеральном уровне, так и на уровне штата.

Существует два основных варианта подачи заявки в IRS для получения статуса освобождения от уплаты налогов согласно §501 (c) (3) IRC:

ФОРМА IRS 1023-EZ.Это для небольших организаций, отвечающих ряду требований. Это оптимизированный процесс, который осуществляется онлайн и требует сбора за регистрацию в размере 275 долларов США. Вам определенно следует попробовать использовать эту форму, если у вас есть возможность, поскольку она упрощает подготовку и экономит время при получении статуса освобождения от налогов от IRS.

Ключевые элементы, позволяющие претендовать на участие в краткой форме 1023-EZ:

  • Годовой доход организации за последние 3 года должен был быть менее 50 000 долларов.
  • Организация ожидает менее 50 000 долларов годового дохода за каждый из первых трех лет работы.
  • Активы организации составляют менее 250 000 долларов США.
  • Благотворительная организация не будет поддерживать политических кандидатов или выступать против них.
  • Благотворительность не будет пытаться влиять на законодательство.
  • Благотворительная организация была создана в США.
  • Благотворительность будет работать только в США.
  • Организация не будет заниматься определенными перечисленными запрещенными видами деятельности.

ФОРМА IRS 1023.Это альтернативное заявление, если вы не соответствуете требованиям или не хотите использовать форму 1023-EZ. По оценкам IRS, на заполнение этой формы у вас уйдет более 100 часов, и ее необходимо отправить по почте в IRS. IRS предоставляет контрольный список формы 1023. После того, как вы отправите заполненную форму, IRS обычно занимает 3-5 месяцев (а иногда и больше), чтобы определить, предоставить вам или отказать вам в статусе освобождения от налогов.

Статус освобождения от уплаты налогов обычно имеет обратную силу с момента создания вашей некоммерческой организации.

Дополнительную информацию о требованиях и процедурах подачи заявления на получение статуса освобождения от уплаты федерального налога можно найти в публикации IRS 557 (Как подать заявку и сохранить статус освобождения от уплаты налогов для вашей организации).

Поймите, что вам нужно будет отдельно подать заявление о статусе освобождения от уплаты налогов в вашем штате.

8. Соблюдайте государственные и местные требования к благотворительным организациям.

Многие штаты, округа и города регулируют деятельность организаций, собирающих благотворительные фонды. Соблюдение этих законов обычно требует получения лицензии и подачи годового отчета (включая финансовый отчет). Проверьте свои местные законы на предмет необходимых документов, но вот пример необходимых типов документов:

  • Государственные или местные лицензии на ведение бизнеса
  • Регистрация в каждом штате, где вы собираете пожертвования
  • Государственное заявление об освобождении от государственной пошлины

Веб-сайты SimpleCharityRegistration.com и GoSinglePortal.com могут помочь вам в процессе регистрации запроса на благотворительность.

Веб-сайты правительства штата предоставляют полезную информацию для организаций, освобожденных от налогов. Вот ссылки на сайты 50 штатов, а также на Пуэрто-Рико и Виргинские острова:

9. Создайте отличный веб-сайт для своей благотворительности.

Наличие отличного веб-сайта повысит доверие к вашей благотворительной организации и повысит вероятность того, что вы сможете собирать пожертвования. Вот несколько ключевых моментов, которые вы хотите охватить на своем веб-сайте:

  • Миссия вашей благотворительности
  • Как доноры могут делать пожертвования, в том числе онлайн
  • Заявление о вашем статусе IRC §501 (c) (3), чтобы доноры понимали, что их пожертвования могут не облагаться налогом
  • Люди, участвующие в работе благотворительной организации, включая членов Правления или Консультативного совета.
  • Любые отзывы
  • Как люди могут добровольно помочь вашей благотворительной организации
  • Ваша недавняя и текущая благотворительная деятельность (донорам нравится видеть, что вы активны и что вы делаете для достижения своей миссии)

10. Рассмотрите возможность получения соответствующей страховки для благотворительности.

Вы захотите обсудить со своим страховым агентом, какое страхование может быть целесообразным, в том числе:

  • Страхование гражданской ответственности
  • Страхование ответственности директоров и должностных лиц
  • Страхование ответственности за трудовую деятельность
  • Страхование собственности
  • Страхование киберответственности

11. Начните планировать, как вы будете собирать средства.

Одна из самых сложных задач для благотворительной организации - сбор средств. Это постоянная необходимость для успешной благотворительности. Итак, начните планировать различные мероприятия, связанные со сбором средств, которые вы, возможно, захотите предпринять, в том числе:

  • Планируйте свою работу в социальных сетях (Facebook, Twitter и т. Д.)
  • Реализуйте кампанию GoFundMe.com
  • Создайте отличный сайт
  • Проведение мероприятий по сбору средств
  • Разработайте отличные маркетинговые кампании по электронной почте (включая информационные бюллетени по электронной почте)
  • Создавайте видеоролики о миссии вашей благотворительной организации и размещайте их на своем сайте и на YouTube.
  • Выпускайте пресс-релизы и разрабатывайте PR-кампании
  • Занимайтесь контент-маркетингом в сети
  • Сотрудничайте с другими благотворительными организациями
  • Публично признать доноров
  • Создайте страницу в LinkedIn для своей благотворительности
  • Свяжитесь с фондами и трастами, которые делают благотворительные пожертвования.
  • Научитесь подавать заявки на благотворительные гранты

Перед тем, как приступить к какой-либо деятельности по сбору средств, следует проконсультироваться с вашим бухгалтером или юристом, особенно если вы намереваетесь использовать коммерческую деятельность по сбору средств или участвовать в такой деятельности по сбору средств, как лотерея. Государственные и местные законы могут повлиять на то, как и что вы можете делать.

12. Сохраняйте разумные расходы

Доноры хотят знать, что они вносят свой вклад в благотворительную организацию, которая эффективно использует свои пожертвования для выполнения своей миссии, а не для выплаты заработной платы административным сотрудникам или сотрудникам. Поэтому вам следует убедиться, что ваши затраты разумны. Практическое правило - стараться, чтобы не менее 80% средств, которые вы собираете, направлялись непосредственно на поддержку вашей миссии, а не более 20% - на сбор средств и административную деятельность. Но это не означает экономию на необходимых профессиональных гонорарах по юридическим и бухгалтерским вопросам.

13. Сосредоточьтесь на привлечении волонтеров

Вы должны приложить согласованные усилия, чтобы привлечь добровольцев для своей благотворительности. Волонтеры могут помочь вам расширить вашу миссию, помочь в сборе средств, помочь в работе в социальных сетях и координировать необходимые действия. Многие люди хотят стать волонтерами и чувствуют, что они меняют мир к лучшему, поэтому относитесь к этим добровольцам с уважением и добротой. Помните, что им не платят за время и энергию, которые они вкладывают. Убедитесь, что веб-сайт благотворительной организации облегчает людям волонтерство.

14. Убедитесь, что вы правильно обращаетесь с сотрудниками

Когда благотворительная организация нанимает сотрудников, благотворительная организация обязана сообщать о доходах любого сотрудника и производить надлежащие удерживаемые платежи в федеральные налоговые органы и налоговые органы штата. Благотворительная организация отвечает за внесение, уплату и отчетность по федеральному подоходному налогу, налогам на социальное обеспечение и медицинское страхование (FICA), а также федеральному налогу на безработицу, а также применимым налогам штата. Требования к удержанию строго соблюдаются, и их несоблюдение может повлечь за собой значительные штрафы.

Вам следует назначить исполнительного директора некоммерческой организации, который будет отвечать за повседневную деятельность организации. Имейте в виду, что некоммерческая организация может столкнуться с конфликтом интересов, если исполнительный директор является оплачиваемым сотрудником, а также является членом Совета директоров. Возможно, будет лучше, если Исполнительный директор не является членом Совета директоров или не имеет права голоса в качестве консультативного члена. Перед выплатой зарплаты обязательно проконсультируйтесь со своим бухгалтером или юристом. Вы не хотите ставить под угрозу свой статус освобожденного от уплаты налогов.

Некоммерческие благотворительные организации не могут позволить себе платить высокую заработную плату своим сотрудникам, и в любом случае заработная плата должна быть разумной. Чтобы привлечь и удержать сотрудников, вам лучше всего найти сотрудников, которые верят в миссию благотворительности. Убедитесь, что вы соблюдаете трудовое законодательство, и убедитесь, что сотрудники понимают, что они будут сотрудниками «по желанию». И дайте своим волонтерам гибкость в работе, которую они могут не получить у коммерческих работодателей (неполный рабочий день, гибкий график, возможность работать из дома и т. Д.)

15. Что еще нужно сделать, чтобы ваша благотворительная организация работала должным образом

  • Откройте отдельный банковский счет.
  • Ведите точный учет каждого пожертвования.
  • Ведите точный учет своих расходов (будет полезен бухгалтер или контролер).
  • Подавайте необходимые ежегодные налоговые и корпоративные отчеты, требуемые вашим штатом и IRS. Также может потребоваться подача документов в другие государственные органы, например, в Генеральную прокуратуру штата.
  • Поймите, что освобождение от подоходного налога обычно не освобождает благотворительную организацию от обязательств по уплате налога с продаж или налога на имущество.
  • Своевременно выдавайте своим жертвователям письменные квитанции, чтобы они могли вычесть свои взносы.
  • Поймите, что очень немногое о вашей благотворительности будет частным. Все федеральные налоговые декларации являются общедоступными, и большинство из них можно найти на таких сайтах, как CharityNavigator.org и GuideStar.org. Такая информация, как заработная плата, расходы и куда вы вносите свои деньги, будет общедоступной.

Вывод

При предварительном планировании вы можете эффективно создать свою благотворительную организацию IRC §501 (c) (3) и разместить ее так, чтобы она соответствовала ее благотворительной миссии.

Авторские права © Ричард Д. Харроч. Все права защищены.

Прочтите все статьи Ричарда Харроха на AllBusiness.com.

Харрис Д. Басс - поверенный из Манхэттен-Бич, Калифорния, специализируется на некоммерческих организациях, корпорациях, коммерческом праве, трастах, имущественном планировании и налоговых вопросах.

Еще новости